Sumang-ayon ang mga ministro ng pananalapi ng European Union na gawing simple ang mga patakaran sa buwis para sa mga online seller . Sa halip na magparehistro para sa VAT sa bawat bansa sa EU, makakapaghain ang mga online seller ng iisang VAT return para sa buong European Union. Dapat nitong mabawasan ang mga gastos sa administrasyon para sa mga kumpanya ng e-commerce at mapataas ang mga refund ng buwis para sa mga bansang Europeo.
Sinimulan ng European Union ang pagpapatupad ng mga bagong patakarang ito kahapon. Nagkomento ang ministro ng pananalapi ng Estonia na ang bagong hanay ng mga patakarang ito sa sistema ng VAT ay gagawing mas kaakit-akit na lokasyon ang Europa para sa digital na ekonomiya. "Makakamit natin ang parehong nabawasang gastos para sa mga negosyo at mas mataas na refund ng buwis sa mga estadong miyembro. Isa ito sa mga pangunahing prayoridad ng ating pagkapangulo," sabi ni Toomas Toniste.
Para sa mga negosyanteng nagsisimula pa lamang ng kanilang negosyo, ang buong prosesong ito ay magiging mas simple. Ang mga kumpanyang may taunang kita na mas mababa sa €10.000 ay maaaring patuloy na magpatupad ng mga patakaran ng VAT ng kanilang sariling bansa , na maiiwasan ang pagiging kumplikado ng pagpaparehistro sa maraming awtoridad sa buwis habang maliit pa rin ang kanilang dami ng benta sa iba't ibang bansa.
Ano ang VAT at bakit ito napakahalaga sa e-commerce?
Ang Value Added Tax ( VAT ) ay isang buwis sa pagkonsumo na inilalapat sa halos lahat ng mga produkto at serbisyong binibili at ibinebenta para sa paggamit o pagkonsumo sa loob ng European Union. Ito ay ipinapataw sa lahat ng yugto ng supply chain: pagmamanupaktura, pamamahagi, at pagbebenta sa huling mamimili, kabilang ang pagbili ng mga bahagi , transportasyon, pagpapakete, seguro, at pagpapadala.
Bagama't mayroong karaniwang batas sa antas ng Europa, ang bawat estadong miyembro ay nagtatakda ng sarili nitong mga rate ng VAT (karaniwan, binawasan, sobrang binawasan, zero, o mga rate ng paradahan) at ilang partikular na tuntunin sa aplikasyon. Para sa isang online seller, nangangahulugan ito na, depende sa lokasyon ng mamimili at sa uri ng produkto o serbisyo, maaaring kailanganing maglapat ng ibang rate ng VAT kaysa sa kanilang bansang pinagmulan.
Sa pagsasagawa, para sa mga kumpanyang itinatag sa EU, karamihan sa mga benta ng mga produkto sa loob ng Union ay napapailalim sa VAT, at ang buwis ay dapat ilapat sa bansang pinagkunan ng kostumer . Sa kabaligtaran, ang mga pag-export sa mga ikatlong bansa ay hindi napapailalim sa VAT sa pinagmulan, bagama't ang mamimili ay nagbabayad ng mga buwis at tungkulin sa bansang nag-iimport, at dapat panatilihin ng nagbebenta ang lahat ng dokumentasyon ng customs upang bigyang-katwiran ang exemption.
Rehimen ng online na pagbebenta sa loob ng EU at ang €10.000 na limitasyon
Nangangahulugan din ang mga bagong patakaran na hindi na kakailanganing magparehistro para sa VAT ang mga online seller sa bawat estadong miyembro ng EU kung saan nila ibinebenta ang kanilang mga produkto kapag lumampas na sila sa lumang sistema ng pagbebenta sa bawat bansa ayon sa distansya. Batay sa impormasyong ibinigay ng European Commission, ang mga obligasyong ito ay nagkakahalaga sa mga kumpanya ng humigit-kumulang €8.000 bawat bansa sa EU kung saan sila nagbebenta. Tinatantya ng Komisyon na ang bagong patakarang ito ay makakapagtipid ng €2.3 milyon para sa mga negosyo at magpapataas ng mga refund ng buwis sa €7 milyon para sa mga estadong miyembro.
Ang pangunahing elemento ng bagong balangkas na ito ay ang nag-iisang limitasyon na €10.000 para sa lahat ng benta ng B2C na tumatawid sa hangganan sa loob ng EU. Hangga't ang kabuuang benta sa mga end consumer sa ibang mga bansa sa EU ay hindi lalampas sa halagang ito, maaaring patuloy na ilapat ng retailer ang VAT rate ng kanilang bansang pinagtayuan . Kapag nalampasan na ang limitasyon, dapat nilang ilapat ang VAT rate ng bansang patutunguhan para sa bawat benta, inaayos ang mga presyo, pag-invoice, at mga tax return nang naaayon.
Sa mga transaksyong B2B, kapag ang kliyente ay isang kumpanya o propesyonal na may wastong numero ng VAT sa ibang estadong miyembro, ang paghahatid ng mga produkto ay itinuturing na intra-community at kadalasang hindi sakop ng VAT sa pinagmulan, kaya naman mandatory na suriin ang numero ng VAT sa sistemang VIES at ideklara ang transaksyon sa mga kaukulang anyo ng bawat bansa.
Ang OSS one-stop shop at form 369 upang gawing simple ang pagsunod
Upang maiwasan ang pagpaparehistro ng mga nagbebenta sa bawat bansang kanilang pinagtitindahan, lumikha ang EU ng One Stop Shop (OSS ) system. Ang sistemang ito ay nagbibigay-daan sa isang negosyong e-commerce na:
- Magrehistro nang isang beses lamang sa iyong estadong miyembro ng pagkakakilanlan gamit ang mga partikular na form tulad ng modelo 035.
- Ipahayag at bayaran ang VAT na katumbas ng lahat ng bansang patutunguhan sa isang pana-panahong deklarasyon, gamit ang mga modelo tulad ng modelo ng 369.
- Iwasan ang maraming rehistrasyon sa buwis, na makabuluhang nakakabawas sa mga gastos sa pamamahala at ang panganib ng mga pagkakamali sa iba't ibang sistema ng buwis.
Mayroong ilang mga iskema ng OSS na inangkop sa iba't ibang sitwasyon: mga kumpanyang itinatag sa EU, mga kumpanyang hindi Europeo na nagbebenta sa mga mamimili sa loob ng Unyon, at ang iskema ng pag-import ng IOSS para sa mga produktong mababa ang halaga. Sa lahat ng mga kaso, ang deklarasyon ay ganap na elektronik at ginagawa sa pamamagitan ng online portal ng awtoridad sa buwis ng bansang pinag-uukulan ng pagkakakilanlan, na siyang namamahagi ng buwis sa iba pang mga estadong miyembro.
Para magamit nang tama ang OSS, dapat magpanatili ang mga nagbebenta ng mga tumpak na talaan ng kanilang mga benta ayon sa bansa, uri ng produkto, at rate ng buwis, pati na rin ang mga invoice, resibo ng pagpapadala, at patunay ng lokasyon ng customer. Ang isang karaniwang pagkakamali ay ang paglampas sa €10.000 na limitasyon nang hindi inaayos ang mga setting ng buwis ng online store o pagpaparehistro sa Single Window sa napapanahong paraan.
Mga operasyon sa mga ikatlong bansa, mga digital na serbisyo at mga partikularidad sa teritoryo
Kapag ang mga negosyong e-commerce ay nagbebenta sa mga bansang nasa labas ng EU , tulad ng UK, US, o Latin America, ang mga benta ay itinuturing na mga export at kadalasang hindi kasama sa VAT sa pinagmulan. Gayunpaman, ang mamimili ang mananagot sa anumang mga buwis at tungkulin sa pag-import na ipinapataw ng kanilang bansa, at ang nagbebenta ay dapat magbigay ng sapat na dokumentasyon (dokumento ng transportasyon, pagpaparehistro sa customs, mga elektronikong resibo) upang patunayan na ang mga produkto ay epektibong nakaalis na sa European Union.
Sa larangan ng mga digital na serbisyong ibinibigay sa mga mamimili (mga pag-download ng software, mga awtomatikong online na kurso, mga subscription, digital na nilalaman o web hosting), ang pangkalahatang tuntunin ay ang VAT ay dapat bayaran sa bansa ng customer mula sa unang euro sa maraming pagkakataon, kaya dapat ilapat ng provider ang VAT rate na naaayon sa estado ng paninirahan ng user at i-channel ang settlement sa pamamagitan ng single window, katulad ng kalakalan ng mga produkto.
Mahalagang tandaan na ang mga teritoryo tulad ng Canary Islands, Ceuta, at Melilla ay hindi nagpapataw ng VAT, kundi ng sarili nilang mga buwis (IGIC at IPSI). Para sa mga online na tindahan na nakabase sa mainland Spain o Balearic Islands, ang mga benta sa mga mamimili sa mga lugar na ito ay itinuturing para sa mga layunin ng buwis bilang mga transaksyon na may magkakahiwalay na teritoryo, na nangangailangan ng pag-invoice nang walang VAT at pagsunod sa mga partikular na pamamaraan ng customs sa bawat kaso.
Dahil sa kombinasyong ito ng mga pinag-isang patakaran sa antas ng Europa, mga sistemang tulad ng OSS/IOSS, at mga karaniwang limitasyon, nilalayon ng EU na bawasan ang pandaraya, balansehin ang kompetisyon sa pagitan ng mga kumpanyang Europeo at hindi EU, at kasabay nito, mag-alok sa mga online seller ng mas malinaw at mas simpleng balangkas upang mapalawak ang kanilang negosyo sa loob at labas ng mga hangganan ng EU.