Mula 2026 pataas, ang Ang paraan ng pagsubaybay ng Tax Agency sa mga credit card, Bizum, at mga bank account ay ganap na magbabago.Ang Tax Agency ay maglulunsad ng mas detalyadong sistema ng impormasyon sa pananalapi, na magkakaroon ng malaking epekto sa mga manggagawa at kumpanyang may sariling trabaho at, sa mas mababang antas, mga ordinaryong mamamayan.
Nakatuon ang bagong modelo sa mga digital na pagbabayad at ang pang-ekonomiyang aktibidad sa likod ng mga itoAng makasaysayang €3.000 na limitasyon ay nawawala, pinalitan ng isang sistema ng masa at pana-panahong pagbabahagi ng data ng mga bangko at mga institusyon ng pagbabayad, na hinimok ng Royal Decree 253/2025 at ang reporma ng Tax Inspection Regulations.
Paalam sa limitasyong €3.000: ang bawat transaksyon ay binibilang
Hanggang ngayon, ang mga institusyong pampinansyal ay kinakailangan lamang na mag-ulat ng ilang partikular na nauugnay na transaksyon sa Tax Agency, pangunahin mga pagbabayad sa card na lampas sa 3.000 euroNawawala ang threshold na iyon: mula Enero 2026, Ang bawat pagbabayad sa card na naka-link sa isang pang-ekonomiyang aktibidad ay dapat iulat, anuman ang halaga..
Ang pag-alis ng limitasyong ito ay bilang tugon sa intensyon ng upang maiwasan ang mga maliliit na transaksyon sa negosyo na mahulog sa ilalim ng radarMaraming negosyo at propesyonal ang dating naghahati ng mga pagbabayad o nagtatrabaho sa maliliit na halaga na, bagama't madalas, ay hindi lumalabas sa mga ulat na natanggap ng mga awtoridad sa buwis. Sa bagong system, ang susi ay hindi na ang indibidwal na halaga ng bawat pagbabayad, kundi ang kabuuang bilang ng mga transaksyong nabuo bawat buwan.
Nalalapat ang bagong obligasyon sa pag-uulat na ito Mga pisikal na card, virtual card, mga pagbabayad sa debit, credit at electronic na peraHigit pa rito, ang iba pang mga anyo ng digital na pagbabayad ay itinuturing na katumbas ng mga sistemang ito, nang sa gayon Ang mga institusyon ng pagbabayad at mga nagbibigay ng elektronikong pera ay kinakailangan ding mag-ulat ng mga kredito at singil na nauugnay sa kanilang mga produkto..
Sa pagsasagawa, ang mga transaksyon na dati ay ganap na hindi napapansin—gaya ng pagbabayad na 50, 200 o 500 euros sa isang POS terminal o sa pamamagitan ng mobile phone— Magiging bahagi sila ng mga pana-panahong ulat na ipinapadala ng mga bangko sa Tax AgencyHindi ito nangangahulugan na ang bawat isa ay susuriin nang detalyado, ngunit sila ay isasama sa isang mas malaking database.
Mga pagbabayad sa bizum at mobile: mula sa impormal na paggamit hanggang sa sistematikong kontrol
Bizum at iba pang katulad na mga serbisyo ay nakaukit ng isang malaking angkop na lugar sa pang-araw-araw na buhay ng mga Espanyol. Nagbabayad na ang milyun-milyong user gamit ang kanilang mga mobile phone sa mga tindahan, naghati sa mga gastos sa mga kaibigan, o nagpapadala ng pera sa ilang pag-tap.Ginawa nitong sentral na bahagi ng sistema ng pagbabayad ang mga uri ng platform na ito.
Ang tagumpay na iyon ay humantong sa Treasury na baguhin ang diskarte nito. Mula 2026 pataas, Ang Bizum ay ganap na isasama sa opisyal na sistema ng impormasyonAng mga pagbabayad na hanggang ngayon ay maaaring tila "impormal" o hindi masyadong nakikita ay ituturing na ngayon tulad ng anumang iba pang pagbabayad sa card para sa mga layunin ng pagsubaybay kapag nauugnay ang mga ito sa mga aktibidad na propesyonal o negosyo.
Kaya, Ang lahat ng mga paglilipat na ginawa sa pamamagitan ng Bizum na tumutugma sa isang pang-ekonomiyang aktibidad ay dapat iulat buwan-buwan.Malalapat din ito sa mga pagbabayad na pinamamahalaan sa pamamagitan ng mga financial app at neobanks gaya ng Revolut, Wise o N26, hangga't gumagana ang mga ito bilang mga paraan ng pagbabayad para sa mga freelancer at negosyo.
Sa kaso ng mga pagbabayad sa pagitan ng mga indibidwal, ang paggamot ay naiiba: Ang mga pribadong pagbabayad sa Bizum at mga personal na paglilipat ay hindi kasama sa mga propesyonal na ulat., maliban kung ang mga pattern na partikular sa pang-ekonomiyang aktibidad o iba pang mga operasyong napapailalim sa pagbubuwis ay natukoy, gaya ng mga nakadena na donasyon.
Ang Tax Agency ay hindi naglalayon na subaybayan ang bawat kargamento na ginawa para sa magbayad para sa hapunan, magbahagi ng regalo, o makipagkasundo sa mga kaibigan.Ang pokus ay sa mga paulit-ulit na paggamit, na may malaking halaga, o may malinaw na hitsura ng isang nakatagong negosyo: hindi ipinahayag na pag-upa, patuloy na mga serbisyo, madalas na pagbebenta, o hindi rehistradong mga propesyonal na aktibidad.
Buwanang pagsubaybay: kung ano ang dapat iulat ng mga bangko at institusyon ng pagbabayad
Isa sa mga pinaka-kaugnay na pagbabago ay ang dalas ng pagpapadala ng mga bangko ng impormasyon sa Tax OfficeAng dati nang ipinaalam minsan sa isang taon ay gagawin na ngayon bawat buwan, na bumubuo ng patuloy na daloy ng data sa pananalapi sa aktibidad ng mga indibidwal at kumpanyang nagtatrabaho sa sarili.
Mula Pebrero 2026, ang mga entity ay kailangang magsumite sa Tax Agency ang unang buwanang batch na may data na katumbas ng EneroMula sa sandaling iyon, magiging matatag ang scheme: bawat buwan ang mga pagbabayad na natatanggap sa pamamagitan ng mga card at mobile payment system na nauugnay sa mga negosyo ay ipapaalam.
Sa mga pana-panahong pagsusumiteng ito, ang mga bangko at mga nagbibigay ng serbisyo sa pagbabayad ay kailangang magdetalye ng impormasyon tulad ng pagkakakilanlan ng tatanggap, numero ng merchant, mga terminal na ginamit, kabuuang halagang sinisingil, at mga bank account na kasangkotBibigyan nito ang mga awtoridad sa buwis ng medyo tumpak na "snapshot" kung paano kumikita ng pera ang mga indibidwal at kumpanyang self-employed.
Bilang karagdagan sa buwanang katangian ng mga ulat na ito, ipinakilala ng reporma ang iba tiyak na mga modelo ng impormasyon upang ayusin ang daloy ng dataKabilang sa mga ito, ang modelo ay namumukod-tangi. 170, sa buwanang batayan, kung saan ipapaalam ng mga entity ang kita na natanggap sa pamamagitan ng card o Bizum ng mga propesyonal at negosyante.
Ang pamamaraan na ito ay magpapahintulot sa Treasury upang mabilis na i-cross-reference ang mga halagang idineklara para sa VAT, personal income tax at iba pang mga buwis sa mga aktwal na transaksyon na dumadaan sa mga account at mga terminal ng pagbabayadKung hindi magdadagdag ang mga numero o may mga kapansin-pansing pagkakaiba, ang Tax Agency ay makakapagsimula ng mga tseke nang mas mabilis kaysa sa nakaraang sistema.
Mga bagong modelo ng impormasyon at pagsasaayos para sa mga self-employed
Ang pagpapalakas ng digital na kontrol ay hindi lamang batay sa higit pang data, kundi pati na rin sa Mga bagong anyo at mga obligasyon sa pag-uulat na partikular na nakakaapekto sa mga self-employedUpang maihatid ang impormasyon, tinukoy ng Treasury ang apat na pangunahing modelo na nag-uugnay sa kung ano ang idineklara ng mga entidad sa pananalapi sa kung ano ang idineklara ng mga nagbabayad ng buwis.
Sa isang banda, ang nabanggit modelo ng 170 Ito ang magiging buwanang batayan para mag-ulat ang mga bangko kita na nabuo ng Bizum at card nauugnay sa mga gawaing pang-ekonomiya. Sa tabi nito, ang mga sumusunod ay nilikha o pinalakas modelo ng 174, ng taunang kalikasan, na nilayon na mangolekta ng mga transaksyon sa card na may taunang dami na higit sa 25.000 eurostumutuon sa mga pinakamadalas na ginagamit na paraan ng pagbabayad.
Higit pa rito, ang modelo ng 181Na Nagtitipon ito ng impormasyon sa mga pautang at mga transaksyon sa real estate, At ang modelo ng 196na mangangailangan ng buwanang pagsusumite ng data sa pagbubukas ng mga bank account at, sa taunang batayan, ang mga pinaka-kaugnay na balanse at paggalaw nito.
Para sa mga self-employed, ito ay isasalin sa pangangailangan na ayusin ang iyong mga koleksyon at ang iyong elektronikong pagsingilAng bawat pagbabayad na natatanggap sa pamamagitan ng Bizum o card ay dapat na sinusuportahan ng isang invoice na nagsasaad ng pangalan o pangalan ng kumpanya ng kliyente, kanilang NIF (tax identification number), ang konsepto ng serbisyo o produkto, ang naaangkop na VAT at, kung naaangkop, ang IRPF (personal income tax) withholdings.
Ang mga halagang ito, sa turn, ay dapat na maipakita nang tama sa quarterly na mga form ng VAT (303) at installment na pagbabayad ng personal income tax (130)gayundin sa kaukulang taunang mga buod (mga form 390 at 100, bukod sa iba pa). Ang kakulangan ng pagkakapare-pareho sa pagitan ng kung ano ang iniulat ng mga bangko at kung ano ang idineklara ng propesyonal ay maaaring humantong sa mga pagtatanong at mga parusa.
Nadagdagang pagsubaybay sa mga personal na bank account at card
Bagama't ang ubod ng pagbabago ay nakatuon sa mga gawaing pang-ekonomiya, Ang mga indibidwal ay apektado rin ng bagong istruktura ng pag-uulat sa pananalapiHindi ito tungkol sa lubusang pagsubaybay sa bawat araw-araw na transaksyon, ngunit sa halip ay higit na nakikita sa mga account at card na may mataas na aktibidad.
Mula Pebrero 2026, ang mga institusyon ng pagbabangko ay kinakailangan na Iulat ang lahat ng account na binuksan sa Spain sa Tax Office sa buwanang batayan.Nalalapat ito sa parehong mga indibidwal at negosyo. Kung ito man ay mga checking, savings, credit, o mga account sa pagbabayad, makakatanggap ang Tax Agency ng na-update na listahan ng mga bagong account at pagsasara.
Tungkol sa mga transaksyon sa card para sa mga mamamayan, ang sistema ay magiging iba mula sa para sa mga self-employed at mga kumpanya. Ang Treasury ay makakatanggap ng isang taunang ulat na may lahat ng mga singil, mga kredito, mga top-up, mga cash withdrawal at mga pagbabayad ginawa gamit ang mga card ng bawat nagbabayad ng buwis.
Gayunpaman, malalapat lamang ang obligasyong ito kapag ang kabuuang dami ng taunang operasyon—pagdaragdag ng kita at mga gastos—ay lumampas sa 25.000 euroAng ideya ay upang ituon ang mga mapagkukunan sa mga card na may pinakamataas na antas ng pang-ekonomiyang paggamit, pag-iwas sa pagbabad sa system gamit ang mga card para sa napakalimitado o eksklusibong domestic na paggamit.
Ang unang data sa ilalim ng scheme na ito ay makakarating sa Tax Agency sa simula ng 2027...kapag ang mga bangko ay nagsumite ng impormasyong nauugnay sa mga transaksyon para sa buong 2026 fiscal year. Mula noon, naging posible na ihambing ang pamantayan ng pamumuhay na makikita ng mga kard sa kita na idineklara ng bawat nagbabayad ng buwis sa kanilang personal na income tax return.
Mga donasyon, tulong ng pamilya at paglipat sa pagitan ng mga kaibigan: kung ano ang tinitingnan ng Tax Office
Isa sa mga pinakamalaking tanong ng maraming user ay nauugnay sa maliit na tulong pinansyal sa pagitan ng pamilya o mga kaibiganAng pagpapadala ng pera sa isang batang nag-aaral sa ibang bansa, pagsuporta sa isang miyembro ng pamilya na may hindi inaasahang gastos, o pagbabahagi ng mga gastos sa pamamagitan ng Bizum ay mananatiling posible tulad ng dati: ang mga regulasyon ay hindi nagpapataw ng mga teknikal na limitasyon sa mga operasyong ito.
Ano ang mga pagbabago na, na isinama sa isang mas malawak na sistema ng impormasyon, Ang mga paggalaw na ito ay maaaring matukoy kung ang mga ito ay madalas na umuulit, umabot sa malalaking halaga, o nagpapakita ng isang pattern na hindi tugma sa mahigpit na personal na paggamit.Sa partikular, ang mga donasyon ng isang tiyak na kalikasan ay napapailalim sa Inheritance at Gift Tax.
Mula sa pananaw ng buwis, Ang pagbibigay ay hindi labag sa batas; kung ano ang maaaring maging sanhi ng mga problema ay hindi pagdedeklara nito.Itinakda ng mga regulasyon na ang mga donasyon ay dapat isama sa kaukulang deklarasyon, bagama't sa maraming mga autonomous na komunidad ay may mga makabuluhang tax break para sa mga direktang miyembro ng pamilya na epektibong binabawasan ang pananagutan sa buwis sa zero.
Ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring magbigay ng espesyal na pansin sa mga kaso kung saan Ang isang tao ay regular na tumatanggap ng kita sa pamamagitan ng Bizum o mga paglilipat na hindi tumutugma sa kanilang ipinahayag na profile ng kita.Kung hindi kasiya-siyang bigyang-katwiran ng nagbabayad ng buwis ang pinagmulan ng mga pondong ito, maaaring uriin ng Administrasyon ang mga ito bilang hindi idineklara na mga donasyon o bilang kita na nagmula sa isang nakatagong aktibidad sa ekonomiya.
Ang nakasaad na layunin ng reporma ay hindi upang kontrolin kung may nagbabayad para sa mga tiket ng pelikula ng isang kaibigan o kung ang hiniram na pera ay binabayaran sa oras, ngunit tuklasin ang mga sistematikong aktibidad at kita na hindi binubuwisan nang naaayonSa pamamagitan ng pagpapalawak ng daloy ng data, nilalayon ng Tax Agency na mas madaling mahanap ang mga maanomalyang pattern.
Mga digital na pagbabayad sa antas ng tingi: anong impormasyon ang makakarating sa Treasury
Gamit ang bagong sistema, ang Tax Agency ay magkakaroon ng access sa isang hindi pa naganap na dami ng impormasyon sa pananalapi, lalo na tungkol sa mga elektronikong pagbabayad na naka-link sa mga mobile phone at pisikal na terminalAng mga ulat na isinumite ng mga bangko at mga institusyon ng pagbabayad ay dapat magsama ng iba't ibang uri ng mga transaksyon.
Sa kaso ng mga singil na nauugnay sa mga kumpanya at mga self-employed, sasaklawin ng buwanang mga ulat Lahat ng mga transaksyon sa card o Bizum nang walang anumang minimum na limitasyonBilang karagdagan, may iba pang mga transaksyon na naka-link sa mga mobile device, tulad ng ilang mga top-up o cash withdrawal na naka-link sa mga app sa pagbabayad.
Dapat malaman ng mga mamamayan na, sa pangkalahatan, Ang mga bangko ay maglilipat ng impormasyon sa Treasury tungkol sa mga koleksyon, mga pagbabayad, mga singil na nauugnay sa mga serbisyo, panloob na mga top-up sa pagitan ng mga produkto at mga cash withdrawal na ginawa sa pamamagitan ng mobile phoneSa propesyonal na kapaligiran, ang anumang kita ay bubuo ng isang trail na magagamit ng pampublikong administrasyon upang i-verify ang impormasyon sa buwis.
Para sa mga personal na card, kapag lumampas ang mga ito sa threshold na 25.000 euros sa taunang mga transaksyon, ang impormasyong ipinadala ay kasama Mga listahan ng mga pagbabayad, singil, pagbili, top-up at cash withdrawalNakakatulong ang pandaigdigang view na ito na lumikha ng larawan ng antas ng paggastos ng bawat nagbabayad ng buwis.
Ang pagpapalakas ng impormasyon ay umaabot din sa mga bank account mismoSa form 196, dapat iulat ng mga institusyong pampinansyal ang pagbubukas ng mga bagong account buwan-buwan at, minsan sa isang taon, magbigay ng mga detalye sa mga balanse at ilang partikular na transaksyon. Pinalalakas nito ang kakayahan ng Tax Agency na subaybayan ang pera sa loob ng sistema ng pananalapi.
Praktikal na epekto para sa mga freelancer, kumpanya at consultant
Sa mga praktikal na termino, ang mga pagbabago ay nagpapahiwatig ng a malinaw na pagtaas sa presyon ng kontrol sa mga propesyonal na binabayaran ng card, Bizum, o iba pang digital na paraan. Ang Tax Agency ay hindi na aasa nang labis sa mga boluntaryong deklarasyon; magkakaroon ito ng napakakomprehensibong panlabas na data para sa paghahambing.
Isa sa mga pinaka-malapit na sinusubaybayan na grupo ay ang sa mga taong self-employed na gumagamit ng Bizum bilang kanilang karaniwang paraan ng pagbabayadAng mga sektor tulad ng retail, hospitality o personal na serbisyo (mga pribadong aralin, pagkukumpuni, pangangalaga...) ay isinama ang ibig sabihin nito bilang alternatibo sa cash, isang bagay na ganap na ngayong isinama sa supervision circuit.
Lubos na inirerekomenda ng mga tagapayo sa buwis malinaw na ihiwalay ang propesyonal na account mula sa personal na accountAng paghahalo ng mga pagbabayad ng customer sa mga pribadong transaksyon sa parehong account o sa parehong Bizum ay maaaring lumikha ng kalituhan at maging mahirap na bigyang-katwiran kung sakaling magkaroon ng pag-audit, dahil ang bawat paglilipat na naka-link sa aktibidad ay dapat na matukoy.
Sa dami ng data na matatanggap ng Treasury, nakikinita iyon Dagdagan ang bilang ng mga tseke at kinakailangan batay sa mga pagkakaiba sa pagitan ng lumalabas sa mga account at kung ano ang idineklara sa mga form ng buwisAng mga propesyonal na hindi nag-iingat ng isang organisadong rekord ay mas mahihirapang patunayan ang kanilang katayuan.
Kasabay nito, ang reporma ay nag-oobliga sa mga institusyong pampinansyal na upang patuloy na magproseso at magpadala ng malaking halaga ng impormasyonna maaaring may kasamang mga panloob na pagsasaayos sa kanilang mga teknolohikal na sistema at mga pamamaraan sa pagsunod sa regulasyon.
Isang reporma na idinisenyo upang labanan ang digital tax fraud
Ang napakalaking pagpapalawak ng mga elektronikong pagbabayad ay nag-relegate sa paggamit ng cash sa pangalawang tungkulin. Sa Espanya, Naging karaniwan na ang pagbabayad sa pamamagitan ng card, mobile phone o reloIto ay nangyayari sa parehong malalaking tindahan at maliliit na negosyo. Ang mga platform tulad ng Bizum ay nagpatibay sa trend na ito, na nagpapadali sa mga agarang paglilipat sa pagitan ng mga account.
Ang pagbabagong ito sa mga gawi ay nagpilit sa Gobyerno pag-update ng mga regulasyon sa pagkontrol sa buwis sa digital na konteksto at Mga bagong panuntunan sa e-commerce sa EuropaIniaangkop ng Royal Decree noong Abril 1 ang Tax Inspection Regulations sa isang senaryo kung saan halos lahat ng operasyon ay nag-iiwan ng bakas at maaaring awtomatikong masuri.
Gamit ang buwanang data mula sa mga card, Bizum at mga account, ang Tax Agency ay magkakaroon ng a isang mas kumpleto at napapanahon na mapa ng mga daloy ng peraAng prayoridad na layunin ay palakasin ang paglaban sa pandaraya, tuklasin ang mga hindi idineklara na aktibidad, at bawasan ang saklaw para sa bahagi ng ekonomiya na manatili sa mga anino.
Walang kakulangan ng mga kritikal na boses na nagbabala tungkol sa epekto ng mga hakbang na ito sa privacy. Sa pamamagitan ng pagkakaroon ng access sa libu-libong maliliit na transaksyon, marami ang maliit na kahalagahan sa ekonomiyaMakakakuha ang pamahalaan ng medyo tumpak na impormasyon tungkol sa mga gawi sa paggastos ng isang tao. Ang ilang mga eksperto ay natatakot na ang antas ng detalyeng ito ay maaaring ituring na isang labis na panghihimasok sa pribadong buhay.
Para sa bahagi nito, ang Pamahalaan ay naninindigan na inuuna ng sistema ang mas mataas na dami ng mga transaksyon at ang mga nauugnay sa mga aktibidad na pang-ekonomiyaat ang mas mataas na transparency ay mag-aambag sa mas patas na pangongolekta ng buwis at level playing field sa pagitan ng mga sumusunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis at ng mga hindi.
Ang mga bagong regulasyon ay nagpinta ng isang larawan kung saan Ang mga digital na pagbabayad, card, at Bizum ay sasailalim sa mas malapit na pagsusuri.Lalo na kapag ginagamit ang mga ito para kumita. Para sa mga negosyo, mga self-employed, at mga indibidwal, lalong magiging mahalaga na matiyak na kung ano ang dumadaan sa kanilang mga account at device ay tumutugma sa kanilang idineklara sa mga awtoridad sa buwis, dahil ang margin para sa pagkakaibang iyon upang hindi mapansin ay magiging mas maliit.
